Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог во Франции в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Доходы физических лиц, и граждан и нерезидентов, подлежат обложению подоходным налогом (Impôt sur le revenu, IRPP) по прогрессивной шкале, причем максимальная ставка достигает планки в 45 % для тех, кто заработает в 2019 году 156 244 евро и более. Применение ставок происходит по следующей схеме.
Налогообложение физических лиц
| Диапазон, евро в год | Процент | Подоходный налог во Франции (формула и годовая сумма в евро) |
|---|---|---|
| до 9 964 | необлагаемый минимум | |
| от 9 964,01 до 27 519 | 14 | (27519–9964) * 14 % = 2457,70 |
| от 27519,01 до 73 779 | 30 | (73779–27519)*30 %+2457,70 = 16 335,70 |
| от 73 779,01 до 156 244 | 41 | (156244–73779)*41 %+16335,70 = 50146,35 |
| свыше 156 244,01 | 45 | Сумма превышения * 45 % + 50 146,35 |
Как осуществляется оплата подоходных налогов во Франции
Важным преимуществом является то, что налог на прибыль во Франции не назначается, если ваш суммарный доход за год оказался меньше, чем установленный минимум в 10 тыс. евро. Если годовая заработная плата превышает этот предел, но составляет менее 26 тыс. евро, то ставка налога составит всего 11 %. Подоходный налог на сумму от 26 до 74 тыс. евро составит уже 30 % от прибыли, а для зарплат до 160 тыс. евро – 41 %. Максимальный показатель ставки налога достигает 45 % для тех граждан, которые задекларировали доход на сумму свыше 160 тыс. евро.
Также следует учитывать тот факт, что французский налог рассчитывается не индивидуально, а на всю семью в целом. Для взрослых применяется коэффициент, равный 1, а для детей и одиноких родителей он составляет 0,5 и 2 соответственно. Это значит, что, воспитывая в одиночку ребенка, родитель освобождается от налога даже в том случае, если сумма дохода превысила 10 тыс. евро. Таким образом, за основу берется годовой доход всех членов семьи, включая несовершеннолетних ее членов, а в некоторых случаев и лиц, достигших 21-летия, если они проходят обучение.
На территории Французской Республики действует свыше 200 типов налоговых сборов местного и федерального уровня. Список налогов ежегодно редактируется после определения объема государственных доходов на будущий экономический год. Это позволяет контролировать приход и оперативно восполнять дефицит в социальных сферах.
Российский гражданин обязан платить французские налоги в том случае, если он длительно проживает на территории страны и имеет статус налогового резидента. В этом случае он освобождается от уплаты налогов в России. Налог на прибыль выплачивается и нерезидентами, если денежные средства были получены на территории Франции.
Опытные менеджеры «Единого Визового Центра» всегда помогут вам найти ответ на дополнительно возникшие вопросы. Свяжитесь с нами любым удобным способом!
Минимальная зарплата во Франции
По данным французского правительства, официальная минимальная зарплата во Франции в 2023 году (с 1 января) составляет 1 709,28 евро в месяц до уплаты налогов. После обязательных налоговых и социальных отчислений в распоряжении местного работника остается 1 353,07 евро. Почасовая ставка равняется 11,27 евро. Годовой доход французского специалиста, занятого полный рабочий день, не может быть менее 20 511 евро или 15 762 евро после уплаты налогов. Отметим, что сегодня рабочая неделя во Франции длится 35 часов.
Право на получение минимальной зарплаты во Франции гарантируется каждому работнику в независимости от национальности, расы, пола и других факторов. Это положение фиксируется в коллективном договоре. Даже если трудовой контракт предусматривает меньшую сумму работодатель обязан выплатить разницу. Ставка минимальной оплаты труда во Франции пересматривается ежегодно по состоянию на 1 января. Кроме того, правительство может принять решение об увеличении этого показателя в любое время.
В соответствии с законодательством страны, французская недвижимость, находящаяся во владении нерезидента, облагается налогом на наследство (l’impôt sur les successions).
Он исчисляется исходя из стоимости объекта. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. При передаче недвижимости в наследство от родителей детям применяются ставки от 5 до 45%. В случае передачи наследства братьям и сёстрам применяются ставки от 35 до 45% в зависимости от стоимости активов (35% от доли активов в размере до 24 430 евро, 45% на долю активов свыше 24 430 евро), племянникам и родственникам до четвёртой степени родства — фиксированная ставка 55%, а лицам, не состоящим в родстве с наследодателем, — 60%.
| Налогооблагаемая стоимость активов, тыс. евро | Ставка, % |
|---|---|
| До 8 072 | 5 |
| 8 072 – 12 109 | 10 |
| 12 109 – 15 932 | 15 |
| 15 932 – 552 324 | 20 |
| 552 324 – 902 838 | 30 |
| 902 838 – 1 805 677 | 40 |
| Более 1 805 677 | 45 |
Налоги во Франции в 2022-м году: корпоративное налогообложение
Основными хозяйствующими субъектами страны являются:
- акционерное общество (SA/SAS);
- общество с ограниченной ответственностью (SARL);
- коммерческое партнерство (SNC);
- филиал иностранной компании.
Компания, зарегистрированная во Франции, считается налоговым резидентом, иностранное предприятие также может считаться резидентом, если бизнес управляется и контролируется во французской юрисдикции.
Налоги во Франции предусматривают начисление по территориальной налоговой системе. Резиденты и Нерезиденты государства облагаются налогом на прибыль (impôt sur le revenu), которую получает французский бизнес, и на доход из французских источников. Доходы французских резидентов из иностранных источников, как правило, не облагаются французским налогом (однако и убытки из иностранных источников не могут быть вычтены).
Если иностранец получает дивиденды, выплаты обычно включаются в налогооблагаемый доход, хотя его распределение между соответствующими дочерними компаниями дает выгоду в виде освобождения от участия. Корпоративным налогом облагается прирост капитала (по стандартной ставке), который получен от продажи акций, а также прирост при сделках купли-продажи коммерческой или жилой недвижимости.
Налоги во Франции в 2022-м году рассчитываются по следующим ставкам:
- стандартная – 31% для компаний с оборотом до 250 млн. EUR;
- пониженная – 28% (применяется к первым 500 000 EUR полученной прибыли);
- повышенная – 33,3% для французских предприятий с ежегодным оборотом от 250 млн. EUR.
Налоговая система Франции
Франция традиционно имеет репутацию страны с запутанной системой налогообложения и высоким уровнем административных расходов. Однако было бы ошибкой считать, что все слои населения платят одинаково. Лица, проживающие в стране менее 183 дней в году, имеют статус налоговых нерезидентов, и для них налоговое бремя существенно облегчено. В эту категорию автоматически попадают впервые пересекшие границу эмигранты.
Живущих во Франции россиян освобождает от двойного налогообложения соответствующее соглашение между обеими странами. Следует особо отметить невысокие по сравнению с другими странами Европы налоги на недвижимость, которая зачастую является для иностранцев важной статьей дохода. А фискальная привлекательность Франции для желающих открыть тут свой бизнес, напротив, оставляет желать лучшего.
Ответственность за неуплату и уклонение от налогов
Общая сумма налоговых сборов на одного плательщика может достигать 75 % его годовых доходов, поэтому вопрос экономии и оптимизации обязательств стоит довольно остро. Для того чтобы его решение не выходило за рамки, дозволенные законом, французские власти организовали целую систему контроля.
В целях выявления недобросовестности или ошибок при уплате налогов могут анализировать данные, полученные от банков, таможни, полиции и нотариусов. Кроме того, налажена система применения косвенных методов определения реальных доходов по суммам зафиксированных расходов за отчетный период.
При обнаружении нарушений или неточностей могут применить:
- штраф: 0,75 % от суммы недоплаты обязательств за каждый месяц существования долга и 10–40 % от задекларированной суммы, если плательщик просрочил подачу декларации;
- арест собственности и средств на банковских счетах;
- лишение водительских прав на срок до 3 лет;
- тюремное заключение до 5 лет и штраф до 250 000 евро, когда обнаружены факты особо крупного сокрытия.
Налоговая система Германии
Налоговая система Германии является довольно сложной для восприятия иностранными пользователями. Это связано с большим количеством инструкций, каждая из которых действует на территории страны. Экономические эксперты связывают эту особенность немецкой системы с подходом властей Германии к вопросам налогообложения внутри страны. Они считают высокую налоговую нагрузку главным «гарантом» доходов государства
Налоговая система Германии – это «атлант» всей ее экономической системы, поэтому контролю над взиманием налогов уделяется пристальное внимание со стороны немецкого правительства
О контроле налогообложения в России читайте в статье «Налоговый контроль в РФ: формы, методы и виды»
Зачастую даже местные жители не могут разобраться в разветвленной системе налогового законодательства. Поэтому им на помощь всегда готовы прийти частные специалисты – налоговые и финансовые консультанты, адвокаты, аудиторы.
Главный закон Германии, регулирующий налогообложение в стране, называется «Порядок взимания налогов». Немцы еще любят называть его налоговой «конституцией».
Немецкие налоги можно объединить в 3 группы:
- налоги на доходы: подоходный налог для физлиц, корпоративный налог и промысловый налог для юридических лиц;
- имущественные налоги: налог на землю, дарение и наследство;
- налоги на сделки и потребление: налог с приобретения недвижимого имущества, НДС.
Как и во многих других государствах, подоходный налог является основным источником налоговых поступлений в бюджет Германии (около 40%) и рассчитывается по прогрессивным ставкам. Минимальная ставка этого налога составляет 19%, максимальная – 53%. По таким же высоким ставкам облагаются и доходы юридических лиц – до 45% с прибыли. Поэтому налоги Германии в состоянии стабильно обеспечить большую часть доходов бюджета – около 80%.
Бюджет Германии является сводным и разделяется на 3 ступени:
- Государственный (центральный) бюджет – до 50% всех налоговых поступлений зачисляется именно в него.
- Бюджеты федеральных территорий (областей) – в них зачисляется около трети всех налоговых платежей.
- И, наконец, городские и сельские бюджеты – они получают около 10% от уплачиваемых налогов.
Налог во Франции на недвижимое состояние (impôt sur la fortune immobilière)
Налог на недвижимое состояние (IFI) с 1.01.2018 года заменил собой солидарный налог на роскошь (impôt sur les Grandes Fortunes, или ISF) и затрагивает недвижимость, не связанную с коммерческой деятельностью ее собственника. Недвижимость, которая используется для основной предпринимательской деятельности собственника, не облагается данным налогом. Освобождается от налогообложения и жилье, официально сдаваемое в аренду. Однако при этом его владелец должен быть зарегистрирован как профессиональный арендодатель (LMP) и получать доход от данного рода деятельности в размере не выше 23 000 евро в год.
Налоговые резиденты Франции обязаны уплачивать налог IFI, если чистая совокупная стоимость их активов составляет более чем 1,3 млн евро по состоянию на 1.01.2018 года. Речь идет обо всем недвижимом имуществе вне зависимости от того, расположено ли оно на территории Франции или других стран. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Франции, платят налог только за недвижимость, расположенную во Франции.
Освобождаются от выплаты налога на пять лет нерезиденты, которые перевели свой налоговый адрес во Францию.
IFI рассчитывается по прогрессивной шкале:
- если стоимость недвижимых активов лежит в районе от 1,3 до 2,75 млн евро, ставка налога равна 0,7% + 2500 евро;
- при стоимости собственности в размере от 2,75 до 5 млн евро ставка налога составит 1%;
- при стоимости от 5 до 10 млн евро – 1,25%; более 10 млн – 1,5%.
Востребованные профессии во Франции в 2023 году
Во Францию активно ждут высококвалифицированных инженеров, программистов и строителей. Есть вакансии по таким специальностям, как мясник, плотник, оператор машин и специалист в сфере туризма.
Чтобы остаться во Франции не только в качестве туриста, а полноценно переехать, нужно приложить немало усилий, а также иметь основания на преодоление всех формальностей с оформлением гражданства. По мере успеха в этом деле вы сможете получить следующие возможности:
- Ведение собственного дела и развитие уже готового бизнеса;
- Доступность обучения, наличие медицинской страховки, лояльность местных банков на выдачу кредитов на доступных условиях;
- Низкая стоимость средств передвижения;
- Доступность покупки и аренды недвижимости;
- Свободное передвижение по территории стран, входящих в Евросоюз.
Для обычных граждан Франции применяется прогрессивная шкала ставок налога на доходы, состоит она из 5 позиций:
| Доход, EUR | Ставка, % |
| До 9,964 | |
| 9,964 — 27,519 | 14 |
| 27,519 — 73,779 | 30 |
| 73,779 — 156,224 | 41 |
| Выше 156,224 | 45 |
Ответственность за неуплату налогов
За нарушения при подаче декларации, несвоевременные перечисления в бюджет предусмотрены санкции:
- если в результате ошибки возникла задолженность не более 5% подоходного платежа, взимается штраф в размере 0,75% от суммы в месяц;
- за просроченное представление декларации назначают штраф в размере 10% от начисленной суммы за 1 месяц, 40% – если свыше 30 дней.
Для злостных неплательщиков предусмотрены наказания:
- лишение водительских прав до 3 лет;
- тюремное заключение на срок 1-5 лет, штраф 5-250 тыс. евро, полное возмещение долга с пени;
- арест банковского счета;
- арест собственности.
Особенности французской системы налогообложения
Основой системы налогового регулирования в стране считается Налоговый кодекс (), однако ежегодно налоговое законодательство Франции уточняется или дополняется исходя из складывающей ситуации и нужд государственного бюджета.
Столь частые корректировки, хоть и создают проблемы рядовым налогоплательщикам, все же позволяют соблюсти главный принцип: вся расходная часть госбюджета строится только на основе доходной и не может ее превышать. Такой подход позволяет оперативно реагировать на изменяющиеся экономические условия.
Налоговая система во Франции имеет еще одну особенность. Прямые налоги приносят в казну только треть всех поступлений. Большая часть сборов поступает в казну за счет сбора косвенных фискальных платежей и акцизов, а также поступлений в фонды соцстрахования на разные случаи: пенсионное обеспечение, поддержка на период болезни или безработицы и прочие. Доходная часть бюджета страны на 90 % состоит из налоговых поступлений.
Другие виды обязательств
В перечне видов федеральных и местных налоговых сборов Франции почти 200 наименований. Кроме привычных россиянам, там можно встретить:
- налог на пустующее жилье – до 25 % от стоимости аренды (точнее можно узнать, если использовать );
- аудиовизуальный сбор – 80–125 евро в год в зависимости от региона;
- налог за жилье «на колесах» – до 150 евро в год;
- акцизные сборы – 1,37–47,67 евро за гектолитр алкоголя, 0,54 евро – за тот же объем воды и до 25 евро – за гектолитр подслащенных напитков;
- туристический сбор – 0,20–5,00 евро за ночь в отеле (гостям страны пригодится по определению ставки в разных городах в разное время года).