Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать при недостоверности адреса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) отражается основная информация о компании: дата создания, адрес, перечень учредителей, величина уставного капитала, данные о назначенном руководителе, заявленные виды деятельности и многое другое.
Чем аукнутся «недостоверные сведения»: новая санкция
Крайняя мера наказания за недостоверные сведения в ЕГРЮЛ – исключение из реестра. Нахождение в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности, более шести месяцев с момента внесения записи является основанием для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ. В противном случае ИФНС примет решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ. Если в течение 3 месяцев с момента публикации данного решения в «Вестнике государственной регистрации» от организации не поступит обратной связи в виде возражений и заявлений, организацию исключат из реестра.
Но «высшая мера» — наказание хоть не редкое, но далеко не единственное, которое могут понести компании, получившие от ФНС пометку в ЕГРЮЛ о наличии недостоверных данных. Самый «горячий» пример –лишение компании возможности передавать данные в ЕГАИС.
В феврале 2020 года Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка (ФСРАР) отозвала RSA-ключи у нескольких компаний, имеющих отметку в реестре о недостоверности данных. Теперь эти компании не имеют возможности отправлять данные в Единую государственную автоматизированную информационную систему (ЕГАИС). Выход – оперативно исправлять данные, однако за нарушение сроков передачи данных предусмотрен штраф от 150 до 200 тыс. руб. Не приходит ТТН, нет ответов на отправленные документы — если компания сталкивается с таким ответом системы при отправке данных в ЕГАИС, первым делом нужно проверить, не попала ли она в список содержащих недостоверные данные в реестре.
Во что еще может «вылиться» пометка о недостоверности данных:
- Риск потерять контрагентов. Пометка о недостоверности данных переводит компанию в ранг ненадежных, работа с ней может стать для ее партнеров фактором риска, непроявлением должной осмотрительности. А это ставит под сомнение налоговые вычеты, увеличивает риск проверки и т.п.
- Проблемы с банковскими операциями. Сама налоговая не может наложить запрет на банковские операции, а вот банк может. Руководствуясь нормами закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем», банк может приостановить операции по расчетному счету до приведения сведений в ЕГРЮЛ в порядок, а в худшем случае может и разорвать договор банковского обслуживания. Открыть счет в другом банке в этой ситуации будет крайне сложно.
- Запрет на другие регистрационные действия по данному юрлицу. Организация, имеющая пометку о недостоверных данных, не может предпринимать регистрационные действия, к примеру, продать долю, заменить руководителя и т.п. Пока недостоверные данные не будут заменены на достоверные, в других регистрационных действиях будет отказано.
- Запрет «недостоверному» руководителю или участнику общества (владеющему более 50% долей в уставном капитале), не могут регистрировать другие юридические лица. В госрегистрации будет отказано.
- «Недостоверного» руководителя могут оштрафовать или дисквалифицировать. Руководителя компании с недостоверными сведениями могут оштрафовать на сумму в размере 5-10 тыс. руб., а за повторное попадание в недобросовестные могут дисквалифицировать на срок от 1 до 3 лет.
Правила выбора юридического адреса
Не каждый адрес может стать юридическим. В нежилых помещениях можно указать любой офис, если компания арендует несколько кабинетов на этаже. Если решено указать в качестве юридического адреса жилое помещение, то он должен совпадать с пропиской директора. При этом все собственники квартиры или дома должны написать письменное согласие.
Покупка юридических адресов практически всегда ведет к появлению записи в реестре о недостоверности. Обычно на таких подложных адресах зарегистрировано много компаний, что рано или поздно заинтересует проверяющих.
Уведомление с приложением достоверного договора аренды, необходимо отправить в течение месяца после получения извещения от налоговой.
Привлеките сотрудников компании. При звонке с проверкой они не должны скрывать информацию. Наоборот, стоит подтвердить, что компания работает по конкретному адресу. Если налоговая пришла проверить юридический адрес, то при соблюдении этих рекомендаций, проблем не возникнет.
Как избежать проблем в будущем?
Внесение информации о недостоверности во многом зависит от поведения арендодателя. По этой причине важно заранее пообщаться с ним, понять, как он реагирует на запросы со стороны налоговой и иных лиц. Кроме того, важно самостоятельно своевременно обрабатывать все поступающие запросы. В результате у лица, с которым ведется сотрудничество, не создастся впечатление, что компания не работает по указанному адресу.
Таким образом, поводом для внесения сведений о недостоверности может стать обращение контрагентов или кредиторов, результаты проверок, а также комплекс иных причин, Сведения в ЕГРЮЛ важно своевременно исправить. Если этого не сделать, возможна ликвидация компании. Осуществить корректировку данных можно, обжаловав решение ФНС или сменив юридический адрес.
Причины несоответствия
Выделяется четыре ситуации, при которых вносится запись о несоответствии юрадреса. Сюда входит:
- Массовость. В ситуации, когда к одному юридическому адресу «привязано» более пяти компаний, налоговая вправе провести дополнительную проверку с последующим добавлением массовых объектов недвижимости в специальный реестр.
- Заявление о несоответствии данных. Сигнал о несоответствии юридического и фактического адреса может поступать от банка и партнеров. Последний вариант происходит, когда контрагент направляет письма с претензиями, но не получает ответа.
- Выездная проверка. Сотрудники ФНС выехали на объект и убедились, что компании нет по указанному месту. Такая работа может быть выполнена в любой момент при выявлении подозрений на недостоверность.
- Письмо от арендодателя. Владелец объекта может оформить заявление, в котором указывает запрет на применение адреса в качестве юридического. При этом все юрлица, зарегистрированные по этому месту, получают запись о несоответствии.
Принуждение организации к внесению изменений в реестр как последствие признания сведений в ЕГРЮЛ недостоверными
Последствием обнаружения недостоверных сведений в реестре, согласно п. 6 ст. 11 закона «О государственной…» от 08.08.2001 № 129, является направление ФНС уведомления в адрес юридического лица, сведения о котором не соответствуют действительности. После получения уведомления адресату дается 30 дней, чтобы сообщить достоверную информацию.
Уведомление направляется в том случае, если в реестр внесены недостоверные сведения:
- об адресе юрлица;
- участниках юридического лица;
- размере долей, на которые разделен уставный капитал, а также их номинальной стоимости;
- передаче доли в залог или наложении на нее обременения иного вида;
- управляющем долей, право на которое переходит к третьему лицу в порядке наследования;
- Ф. И. О., паспортных данных и ИНН лица, обладающего правом на осуществление юридически значимых действий от имени организации без оформления доверенности.
Последствия внесения записи о недостоверности в ЕГРЮЛ
Чем грозит запись о недостоверности сведений в государственном реестре юридических лиц? Последствия этого могут быть разными.
- Учредители (участники) с долей свыше 50% и руководитель организации, в отношении которых выявлены недостоверные сведения в ЕГРЮЛ, в течение трех лет не смогут создавать новые компании или руководить ими. Исключение – если о недостоверности данных о нем человек заявил самостоятельно по форме Р34001.
- Руководитель ООО, сообщивший недостоверные сведения в ЕГРЮЛ, может быть оштрафован по статье 14.25 КоАП РФ на сумму от 5 до 10 тысяч рублей.
- Потеря деловой репутации и отказ контрагентов заключать сделки.
- Проблемы со сдачей электронной отчетности.
- Банк обязан прекратить расчетно-кассовое обслуживание, то есть закрыть расчетный счет компании.
- Невозможно внести в реестр другие данные, не имеющие отношения к недостоверным сведениям. Например, нельзя сменить директора.
- ООО может быть исключено из реестра юрлиц, если недостоверные сведения о ней не были изменены в течение шести месяцев.
Почему информацию могут признать недостоверной
Если имеются основания, то компаниям нужно регулярно проверять информацию о себе в ЕГРЮЛ. Налоговики могут внести метку в любой момент времени, но тому должны быть обоснования. Инспекторам потребуется провести проверку.
В ЕГРЮЛ контролеры могут проверять адреса, информацию об учредителях, руководителе компании. Рассмотрим ситуацию, когда сотрудники ФНС, занимающиеся камеральными и выездными проверками сообщают своему руководству о том, что все письма, отправленные юрлицу, возвращаются с пометкой об отсутствии адресата. Это станет основанием для выезда проверяющих по данному адресу с целью поиска интересующей компании.
Такие проверки в основном проводятся для видимости. Инспекторы не часто отправляются на поиски компаний, работающих в бизнес- центрах или на цокольных этажах зданий. В таких случаях от ООО требуют объяснений и внесения изменений в ЕГРЮЛ. Подтверждением тому служит постановление АС Центрального округа №А84-5902/2019 от 15.09.2020.
Как действовать после того, как адрес изменён
Налоговая должна сделать соответствующую запись в реестре ЕГРЮЛ и сообщить о смене адреса только ИФНС, которая расположена по району нахождения фирмы. Всем остальным нужно будет рассказать самостоятельно, что адрес изменился.
Для банков нужно составить заявление. Документ отправляют в электронном виде через ваш банк-клиент.
Контрагентам также следует сообщить. Они должны знать, куда им теперь отправлять корреспонденцию. Специально для этого рассылаются уведомления в письменном виде. Если почтовый адрес не изменился, об этом следует сообщить отдельно.
В том случае, если фирма принимает участие в каких-то разбирательствах в суде, необходимо обязательно сообщить судьям, что реквизиты изменились.
В случае, когда у государственного регистратора местной инспекции Федеральной налоговой Службы появятся данные о том, что связь с субъектом хоздеятельности по адресу, прописанному соучредителями в уставе, и, соответственно внесенному в Единый Госреестр юр. лиц, невозможна, тогда он отправляет компании, ее соучредителям (акционерам), а также руководителю уведомление о срочной необходимости предоставить в регистрационную службу достоверные данные о своем местоположении.
Если в ответ на такой запрос в допустимый срок не приходят новые данные, то ИФНС имеет право обратиться в суд в порядке арбитражного судопроизводства с требованием о ликвидации такого предприятия-нарушителя. На возможность такого развития событий прямо указывает Пленум Высшего арбитражного Суда Российской Федерации в своем постановлении от 30.07.2013 года за № 61 «О некоторых практических вопросах, связанных с достоверностью юр. адреса компаний».
Последствия недостоверного юридического адреса: чем она грозит компании и как от нее избавиться?
С 01 сентября 2017 года у налоговых инспекторов появилась возможность исключать из реестра ЕГРЮЛ компании, имеющие недостоверные данные по юридическому адресу. Если у компании согласно выписке ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности юридического адреса, и она не успела сменить его в течении 6-ти месяцев после появления записи, налоговый орган вправе ликвидировать данную компанию в добровольном порядке.
Налоговые органы массово ежегодно направляют почтовую рассылку на адреса компании с информацией о том, что обществу с ограниченной ответственностью необходимо подтвердить свой юридический адрес. Срок подтверждения — 30 календарных дней с даты получения письма. Если в течении данного срока компания не смогла или не успела подтвердить адрес-налоговая инспекция внесет в выписку ЕГРЮЛ запись о недостоверности адреса.
Юридическое лицо исключено из ЕГРЮЛ из-за наличия записи недостоверности юридического адреса. Что делать?
Даже тут отчаиваться не стоит. Оспаривание исключения юридического лица из ЕГРЮЛ из-за наличия записи недостоверности юридического адреса осуществляется в административном и судебном порядке.
Решение и действие территориального регистрирующего органа можно обжаловать в административном порядке — в вышестоящем налоговом органе (региональном управлении ФНС РФ) и судебном порядке — в Арбитражном суде по месту нахождения регистрирующей налоговой инспекции. Досудебное урегулирование по данному делу не является обязательным.
На обжалование дается 1 год с момента, как субъект узнал о нарушении своих прав. Это специальный срок, так как по общему правилу для оспаривания предоставляется только 3 месяца. Кроме того, законодательством не предусмотрена возможность восстановления срока в случае его пропуска.
Право на подачу заявления (жалобы) имеют:
- Кредиторы исключенной фирмы — контрагенты по гражданско-правовым сделкам;
- Иные заинтересованные лица — работники компании, участники (учредители).
Само юридическое лицо оспаривать исключение из ЕГРЮЛ не вправе, поскольку с момента внесения в реестр записи об исключении правоспособность его прекращается. По той же причине не вправе обращаться в суд с исковыми требованиями к налоговой инспекции и руководитель юридического лица как исполнительный орган.
Внесение изменений: цены и сроки
|
Наименование услуги |
Срок оказания услуги |
Цена под ключ, руб. |
|
Смена юридического адреса без изменений в Устав |
7 дней |
5 000 |
|
Смена юридического адреса с изменениями в Устав |
7 дней |
7 000 |
|
Смена юридического адреса НКО |
1 месяц |
15 000 |
Чем рискуют компании, не находящиеся по юридическому адресу в 2019 году?
Под юридическим адресом в деловом обороте понимается адрес государственной регистрации юридического лица, который указан в ЕГРЮЛ в качестве адреса местонахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа — иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не установлено законом о государственной регистрации юридических лиц (п. 2 ст. 54 ГК РФ).
Однако на практике не всегда компания фактически находится по месту своей регистрации. Некоторые руководители ошибочно полагают, что если фирма не находится по юридическому адресу, то это может повлечь максимум небольшой штраф, однако рисков гораздо больше. О них и поговорим в материале
Вы можете не получить действительно важное письмо
Все заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, будут считаться полученными компанией с момента доставки корреспонденции на ее юридический адрес, даже если она там фактически не находится (пункт 3 ст. 54, п. 1 ст. 165.1 ГК РФ).
Юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, поступивших по его адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а также риск отсутствия по этому адресу своего представителя, и такое юридическое лицо не вправе в отношениях с лицами, добросовестно полагавшимися на данные ЕГРЮЛ об адресе юридического лица, ссылаться на данные, не внесенные в указанный реестр, а также на недостоверность данных, содержащихся в нем, за исключением случаев, когда соответствующие данные внесены в ЕГРЮЛ в результате неправомерных действий третьих лиц или иным путем помимо воли юридического лица (п.1. Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица»).
Таким образом, ненахождение компании по юридическому адресу может повлечь негативные последствия, связанные с неполучением важной корреспонденции., Например, неполучение судебного извещения может повлечь принятие судебного решения без участия представителя организации, при этом организация будет считаться извещенной надлежащим образом.
Или, если должник в порядке, установленном в договоре, направил кредитору извещение о необходимости принятия исполнения, но оно не было принято кредитором в связи с неполучением извещения, то кредитор считается просрочившим. Должник может потребовать возмещения убытков (ст. 406 ГК).
Оставление без ответа запроса налогового органа, направленного по почте, влечет риск привлечения организации к налоговой ответственности (ст. 126, ст. 129.1 НК РФ).
Санкции по п. 1 ст. 126 применяются за непредоставление в ФНС документов, в том числе запрашиваемых налоговиками в ходе проверок. Штраф за несвоевременное предоставление документов в налоговую составляет 200 руб. за каждый неподанный документ. Штраф за отказ предоставить декларацию о прибыли контролируемой иностранной компании и документы к ней (п. 5 ст. 25.15 НК РФ), составляет 100 тыс. руб.
Штраф по п. 2 ст. 126 грозит организациям и ИП, которые отказались подать имеющиеся у них сведения о другом налогоплательщике по запросу ФНС, либо предоставили недостоверную информацию о нем. Размер штрафа для юридических лиц и ИП составит 10 тыс. руб.
Наказание по ст. 129.1 применяется к налогоплательщикам, которые неправомерно не сообщили налоговому органу необходимые сведения или своевременно не передали требуемую информацию. Данная норма применяется в том числе за отсутствие пояснений при несдаче вовремя «уточненки», запрашиваемой в рамках камеральной проверки (п. 3 ст. 88 НК РФ). Штраф по данной статье составляет 5000 руб. В случае повторного нарушения в течение года штраф составит 20 тыс. руб.
Виды ответственности за нарушение сроков регистрации нового юридического адреса
- К руководителю компании применяются административные санкции в виде штрафа от 5 000 до 10 000 руб. (ст. 14.25 КоАП РФ).
- Повторное правонарушение может привести к дисквалификации должностных лиц на срок от 1 до 3 лет и попаданию участников компании в «черный список» налоговой инспекции.
- В Единый государственный реестр юридических лиц вносится запись о недостоверности данных. Отсутствие данных о компании в базе данных ЕГРЮЛ, в свою очередь, может привести к отказу контрагентов от сотрудничества. Если компания в течение 6 месяцев после появления отметки о недостоверности сведений не предоставит в налоговую инспекцию документально подтвержденную информацию о достоверности данных, то она будет исключена из ЕГРЮЛ (ст. 21.1 Закона о государственной регистрации ЮЛ и ИП от 08.08.2001 №129-ФЗ, изменения от 1.09.2017).
- Согласно Закону о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от 8.08.2001 №129-ФЗ (ст. 23, пп. ф.), участники компаний, исключенных из ЕГРЮЛ, не могут быть участниками и руководителями новых юридических лиц в течение 3 лет.
- Компании с «фиктивным» юридическим адресом банки могут отказать в открытии счета или заблокировать уже имеющийся счет и расторгнуть договор. Это связано с тем, что кредитные учреждения обязаны идентифицировать своих клиентов, а клиенты, в свою очередь, должны предоставлять о себе достоверные сведения, в том числе сведения о местонахождении.
- Компаниям, подавшим неверные сведения о юридическом адресе в ЕГРЮЛ, запрещается участвовать в тендерах.
- Налоговая инспекция может подать в арбитражный суд иск о принудительной ликвидации юридического лица (основание – невозможность связаться с юридическим лицом по регистрационному адресу).