Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Pro заполнение реестров 300.07 и 300.08 при работе с эсф». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Полученные и выставленные счета-фактуры позволяют,как самой организации, так и её контрагенту произвести уменьшение налоговой базы для начисления НДС. Однако, для того, чтобы иметь право пользоваться таким вычетом, необходимо учитывать выставляемые и получаемые документы, являющиеся его основанием. В любой момент у налогового органа могут появится сомнения о законности такого вычета и он может выставить требование о предоставлении подтверждающих документов. Так же информацию осчетах-фактурах налоговая может запросить в тех случаях, когда проверяют какого-либо контрагента этой организации.
Сроки сдачи и хранения журнала учета
Статьей 174 НК РФ предусмотрено, что все посреднические организации и физлица, освобожденные от уплаты НДС, которые не являются налоговыми агентами, обязаны сдавать реестр счетов-фактур в орган ФНС по месту осуществления деятельности не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Вот как выглядят эти сроки:
- За IV квартал 2021 года — до 20 января 2021 (20.01.2019 — воскресенье, срок переносится на 21.01.2019);
- За I квартал 2021 года — до 20 апреля (суббота, перенос на 22.04.2019);
- За II квартал 2021 года — до 20 июля (суббота, перенос на 22.07.2019);
- За III квартал 2021 года — до 20 октября (воскресенье, перенос на 21.10.2019);
В отношении сроков сдачи реестра счетов-фактур действует общее правило, закрепленное в статье 6.1 НК РФ о переносе крайнего срока на первый рабочий день при его выпадении на выходной или нерабочий праздничный день.
Хранить заполненные учетные реестры счетов-фактур посредники обязаны 4 полных года с момента осуществления последней записи. Примечательно, что если в документ были внесены исправления, обязанность направить уточняющий документ в налоговую службу законодательно не закреплена. Однако лучше все же сделать это, чтобы избежать возможных вопросов при проверках.
Хранение журнала учета счетов-фактур
После завершения квартала, журнал распечатывают, листы пронумеровывают, затем скрепляют толстой нитью, но не степлером.
Если ваша организация использует штемпельные изделия для визирования бумаг, то листы следует проштамповать и заверить подписью ответственного сотрудника. Далее журнал подписывает руководитель предприятия.
Перед тем, как сдавать в налоговую электронный журнал, его требуется подписать с помощью электронной цифровой подписи. Если в вашей организации еще нет такой подписи, то вы можете заказать ее на нашем сайте.
Хранить журналы учета счетов-фактур нужно столько, сколько требует закон – 4 года. Или в течение того срока, который прописан во внутренних нормативно-правовых актах вашей компании. Однако нужно учесть, что этот срок не может быть менее четырех лет.
После истечения срока хранения, бланк можно удалить из компьютера, а бумажную версию уничтожить. При этом важно соблюсти процедуры, установленные законом.
При формировании приложения 300.03 по корректировке размера облагаемого оборота следует учитывать, что данные для заполнения берутся из регистра накопления Корректировка НДС. Обратите внимание, что суммы корректировки могут принимать как положительное, так и отрицательное значения. Следует учитывать, что если корректировка размера облагаемого оборота была проведена с помощью документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет) и дополнительно не отражена по регистру накопления Корректировка НДС, то в этом случае данная корректировка не будет учтена при формировании приложении 300.03. Документами, которые формируют движения по регистру накопления Корректировка НДС, в конфигурации являются: Возврат ТМЗ от покупателя, Корректировка записей регистров, Регистрация прочих операций по реализованным товарам (работам, услугам) в целях НДС с видом операции «Корректировка оборота». Проверку данного приложения можно осуществить через отчет Список / кросс-таблица, сформированного по регистру накопления (разделу учета) «Корректировка НДС». При формировании отчета нужно будет выполнить группировку данных по виду операции реализации и коду строки Декларации. Данное приложение имеет дополнительные формы к строкам, позволяющие получить расшифровку данных в разрезе РНН контрагентов. Дополнительные формы заполняются автоматически, их данные затем передаются в соответствующие строки самого приложения.
Заполнение соответствующих строк приложения 300.04 осуществляется на основании данных о видах реализации, указанных в регистре накопления Налог на добавленную стоимость, а также ставках НДС. Так в приложение 300.04 попадут данные только о тех оборотах по реализации, которые прошли по ставкам НДС с установленным признаком «Для освобожденного оборота». Этот признак может быть установлен в справочнике Ставки НДС (меню Предприятие – Налоги – Налог на добавленную стоимость – Ставки НДС). Кроме этого, вид операции реализации должен ссылаться на ту или иную строку приложения 300.04. Проверить данную информацию можно с помощью отчета Список / кросс-таблица, сформированного по регистру накопления (разделу учета) «Налог на добавленную стоимость». При формировании отчета нужно будет выполнить группировку данных по виду операции реализации и коду строки Декларации, а также включить отбор значений по ставке НДС — «Без НДС». Следует учитывать, что если за период формирования Декларации по НДС была осуществлена реализация по ставке НДС, у которой не установлен признак «Для освобожденного оборота», но вид операции реализации ссылается на ту или иную строку приложения 300.04, то такой оборот по реализации не будет отражен в данном приложении Декларации по НДС.
Возможные проблемы актирования
Практика применения актирования позволила обобщить наиболее часто возникающие сложности при работе с системой:
- не отображаются всплывающие окна;
- личный кабинет не загружается;
- отсутствует функция формирования документов в цифровой форме;
- система не дает заказчику подписать акт;
- некорректно отображен ИНН, в связи с чем система выдает ошибку;
- контроль выдает ошибку там, где ее нет;
- документы, которые заказчик добавляет к основному, препятствуют прохождению контроля;
- уведомления, которые направил поставщик, не отображаются у поставщика.
В связи с тем, что функционал электронного актирования приемки товаров, работ, услуг находится в процессе отработки, обязательно обращайтесь в техническую поддержку для решения проблемных ситуаций. Это позволит:
- грамотно и своевременно решить вопрос;
- собрать разработчикам информацию о проблемных участках системы и оптимизировать рабочий процесс.
Учитывайте, что проблемы в случае заполнения документов онлайн возникают и при:
- некорректной настройке АРМ пользователя для работы в ЕИС. Для этого воспользуйтесь мастером настройки;
- отсутствии прав пользователя на просмотр договоров и создание документов о приемке;
- отсутствии возможности актирования по контракту, так как эта функция не применена заказчиком.
Для чего нужно учитывать выданные и полученные счета-фактуры?
Полученные и выставленные счета-фактуры позволяют,как самой организации, так и её контрагенту произвести уменьшение налоговой базы для начисления НДС. Однако, для того, чтобы иметь право пользоваться таким вычетом, необходимо учитывать выставляемые и получаемые документы, являющиеся его основанием. В любой момент у налогового органа могут появится сомнения о законности такого вычета и он может выставить требование о предоставлении подтверждающих документов. Так же информацию осчетах-фактурах налоговая может запросить в тех случаях, когда проверяют какого-либо контрагента этой организации.
Важно! Если счета-фактуры не учитывать и не хранить, то в результате проверки Федеральной налоговой службой России, проверяющий инспектор может счесть налоговый вычет неправомерным. В следствие чего НДС будет снова пересчитан, а организация будет обязана оплатить не только разницу в уже уплаченном и начисленном НДС, но и,назначенный за грубое нарушение, штраф,а также, рассчитанную за весьпериод неуплаты, сумму пени.
Кстати о хранении документов: срок хранении счетов-фактур – не может быть менее пяти лет.
Реестр в 1С, где показываются поступления счет-фактур
Отправить эту статью на мою почту
Для списания, входящего НДС при покупке товаров, услуг нужна счет-фактура. Для корректности ведения бухгалтерского учета на предприятии важно контролировать своевременность оформления счет-фактур.
В этой статье мы продемонстрируем два инструмента контроля оформления счет-фактур по зарегистрированным поставкам в 1С БП 3.0.
Проверить состояние оформления счет-фактуры можно непосредственно из журнала документов «Поступления (акты, накладные)». В журнале для каждого документа в столбце «Счет-фактура» выведен статус, он позволяет проверить наличие счетов-фактур, не открывая каждый документ. Статус может иметь одно из четырех значений.
Так, к примеру в поступлении N ЮПне-000002 используется договор, согласно которому, поставщик не должен предъявляться налог на добавленную стоимость и для него указан статус «Не требуется». А по документу поступления N ЮПне-000019 Счет-фактура создан, но проведение его отменено и ля него указан статус «Не проведен».
Далее
Так же в журнале реализовано условное оформление. Если счет-фактура требуется, но не введен или документ-основание проведен, а счет-фактура — нет, то шрифт значения статуса принимает красный цвет.
Журнал можно получить в виде реестра 1С для печати или сохранения. Для этого надо нажать кнопку «Еще» — «вывести список».
Второй инструмент контроля — отчет «Наличие счетов-фактур».
Согласно статье 37 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» счет-фактура в электронной форме (ЭСФ) выписывается в информационной системе электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом. ЭСФ выписывают:
- налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан;
- налогоплательщики, подлежащие налоговому мониторингу;
- налогоплательщики, являющиеся в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан уполномоченным экономическим оператором, таможенным представителем, таможенным перевозчиком, владельцем складов временного хранения, владельцем таможенных складов;
- плательщики налога на добавленную стоимость по услугам международной перевозки грузов.
Вышеуказанные налогоплательщики вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе в случае:
- отсутствия по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц Республики Казахстан сети телекоммуникаций общего пользования. Информация об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, размещается на Интернет-ресурсе уполномоченного органа;
- возникновения в информационной системе электронных счетов-фактур технических ошибок, подтвержденных уполномоченным органом. После устранения технических ошибок счет-фактура, выписанный на бумажном носителе, подлежит регистрации в информационной системе электронных счетов-фактур в течение пятнадцати календарных дней с даты устранения технических ошибок».
Данный документ можно отнести к методам контроля за теми организациями, которые не предоставляют в налоговые инспекции декларации по налогу на добавленную стоимость (по причине освобождения в соответствии с законом, или отсутствия таковой обязанности в принципе).
Исходя из взятых из учетного журнала данных, налоговики проверяют, сходится ли НДС, указанный посредниками при сбыте товарно-материальных ценностей, суммам налога, принимаемым приобретателями этих ТМЦ к вычету. И точно также в обратном направлении: соответствуют ли размеры вычетов, указанные комитентами по купленным ТМЦ, НДС, начисленному продавцами этих товаров к налоговым выплатам.
Журнал ведется поквартально и отражает информацию о счетах-фактурах, выставленных в трехмесячный период отчета.
Что представляет собой электронный счет-фактура (ЭСФ)? Это полноценный документ, как и его бумажный аналог. ЭСФ содержит те же реквизиты и данные, должен быть подписан руководителем или доверенным лицом и передан в течение пяти дней. Электронный счет-фактура также должен быть зарегистрирован в журнале учета и книгах учета. Его можно представить в качестве основания для получения вычета НДС.
Можно выделить несколько преимуществ использования электронных счетов-фактур. Во-первых, скорость доставки документов. Всем известно, что процесс доставки документов по почте может затягиваться на месяцы. Электронные же документы доставляются по Интернету мгновенно, со скоростью света, в любое время суток. Это и гарантия доставки, если пользоваться услугами квалифицированного оператора, который будет обеспечивать подтверждение доставки.
Во-вторых, электронные документы означают автоматизацию работы бухгалтерии. К примеру, входящие бумажные документы сегодня заводятся в системы учета вручную. Если таких документов на предприятии сотни, то десятки сотрудников бухгалтерии вынуждены заниматься этим рутинным трудом. Электронные документы, подписанные электронной цифровой подписью, юридически значимы. Они могут существовать только в электронном виде, их не нужно распечатывать, ставить на них печати, содержать бумажный архив. Все документы можно хранить в компьютере или в системе вашего электронного документооборота (в том случае, если оператор гарантирует сохранность).
Третье важное преимущество: ЭСФ исключают недостоверность в заполнении документов. К примеру, недостоверность подписей. Ведь документ подписывается только одной цифровой подписью — руководителя или другого работника, уполномоченного подписывать счета-фактуры (п. 6 ст. 169 НК РФ). Подпись главного бухгалтера при этом не нужна (см. постановление № 1137).
Кроме того, ввод ЭСФ позволяет сократить налоговые риски. Это имеет огромное значение для российских организаций. Дело в том, что многие компаний сталкиваются с огромным количеством поставок, каждая из которых оформляется документами, в том числе, счетами-фактурами. При неправильно оформленном счете-фактуре или его отсутствии налоговая вправе доначислить НДС. Суммы доначислений могут быть значительны и снижают прибыль компании. В случае использования электронных документов проследить за их наличием и корректностью составления значительно проще.
Период представления ФНО 300.00
Форма 300.00 сдается в фискальную службу ежеквартально, не позднее 15-го числа 2-го месяца следующего за отчетным.
До того как представить налоговую отчетность будет не лишним проверить наличие и правильность оформления счет-фактур и корректность их отражения в системе 1С.
В случае экспорта продукции предпринимателю необходимо дополнительно подтвердить налоговую отчетность такими документами как:
- заявление о ввозе продукции, отправленное принимающей стороной (в случае экспорта в страны ЕАЭС);
- подтверждение экспорта, которое можно получить через «Кабинет налогоплательщика»;
- соглашение о поставке экспортируемой продукции;
- копии деклараций на продукцию с отметками таможенных органов;
- копии сопроводительных документов на продукцию.
Если же товар был импортирован из страны-члена ЕАЭС, то к налоговой декларации дополнительно прикладываются:
- заявление о ввозе продукции;
- подтверждение импорта из «Кабинета налогоплательщика».
Построчное заполнение Декларации по НДС в 2021 году
20. Данная форма предназначена для детального отражения информации об оборотах, облагаемых НДС по нулевой ставке, а также о суммах НДС, отнесенных в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке.
Приложение 300.01 подлежит заполнению, если в разделе «Общая информация о плательщике НДС» формы 300.00 в строке 11 «Представленные приложения» отмечена ячейка «01».
23. Данная форма предназначена для детального отражения оборотов по реализации товаров, работ, услуг и импорта, освобожденных от НДС в соответствии с главой 45 и 50 Налогового кодекса.
24. Приложение 300.02 подлежит заполнению, если в разделе «Общая информация о плательщике НДС» формы 300.00 в строке 11 «Представленные приложения» отмечена ячейка «02».
Согласно пункту 1 статьи 419 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется. В соответствии с пунктом 3 статьи 413 Налогового кодекса, исправленный счет-фактура выписывается при необходимости внесения изменений и дополнений в ранее выписанный счет-фактуру. Согласно пункту 3 статьи 412 Налогового кодекса, счет-фактура в электронной форме выписывается в информационной системе электронных счетов-фактур в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом.
При этом для восстановления ранее выписанного и аннулированного дополнительного ЭСФ необходимо выписать дополнительный ЭСФ к исправленному ЭСФ в течение семи календарных дней с даты выписки исправленного ЭСФ.
Согласно пункту 37 Правил, исправленный или дополнительный ЭСФ выписывается в пределах срока исковой давности, установленного налоговым законодательством, с даты выписки ЭСФ, к которому выписывается дополнительный или исправленный ЭСФ.
Выписка исправленного счета-фактуры в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»
В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» выписать исправленный счет-фактуру можно в документах реализации товаров, работ, услуг, с помощью функции Выписать исправленный счет-фактуру.
Для формирования электронного счета-фактуры, в документе Счет-фактура (выданный) необходимо установить способ выставления В электронном виде и создать документ по ссылке Создать ЭСФ.
При формировании исправленного электронного счета-фактуры поле Дата оборота заполняется датой совершения оборота аннулируемого ЭСФ.
При формировании исправленного ЭСФ в конфигурации автоматически заполняется поле Вид счета-фактуры значением Исправленный.
До отправки документа необходимо проверить заполнение полей Номер, Дата, Рег.номер в разделе Связанный ЭСФ. Так как именно этот документ будет аннулирован при регистрации исправленного ЭСФ в ИС ЭСФ.
Список выписанных исправленных ЭСФ, можно посмотреть в журнале Электронных счетов-фактур (выданных) с настройкой отбора по виду Исправленный.
Список аннулированных счетов-фактур (к которым были выписаны исправленные ЭСФ), можно посмотреть в журнале электронных счетов-фактур с отбором по состоянию Аннулирован.
Общий порядок действий
Для перехода на новый формат взаимодействия с контрагентами потребуется выполнить стандартный набор действий:
- Уточнить у партнера по планируемой сделке о наличии соответствующего технического оборудования, а также возможности следовать требованиям законодательства.
- Оформить ЭЦП квалифицированного статуса, позволяющую подписывать документы в цифровом режиме, без использования физического носителя. Предоставляется удостоверяющими центрами, имеющими соответствующую аккредитацию.
- Заключить соглашение с одним из обслуживающих операторов, предоставляющим данные для входа на официальный сайт портала, в личный кабинет информационной системы с реестром электронных счетов-фактур (ЭСФ) по НДС. Перечень указан на сайте Федеральной налоговой службы.
Завершение всех трех этапов позволяет перейти к ведению официального документооборота в онлайн-формате.
О переходе на электронные счета-фактуры
Не утонуть в наш стремительный век в огромном потоке информации и бумаг помогают технические средства и современные форматы документов. В связи с этим для работающих с НДС лиц все более актуальными становятся электронные счета-фактуры.
ВАЖНО! При продаже прослеживаемых товаров другим организациям и ИП надо выставлять электронные счета-фактуры. Покупатели обязаны их принимать через оператора ЭДО, даже если они не являются плательщиками НДС (ст. 169 НК РФ).
Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде подробно описан в готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
Чтобы перейти на применение электронных счетов-фактур, необходимо:
Если все эти шаги выполнены, можно приступать к работе с электронными счетами-фактурами.
Достоинства и недостатки электронных счетов-фактур
В результате автоматической обработки ЭСФ сокращается время проверки и обнаружения в них ошибок, плюс отпадает необходимость распечатки и доставки контрагенту бумажного счета-фактуры. Кроме того, при запросе контролерами счетов-фактур для проверки ЭСФ можно передать по ТКС — копировать их и заверять при этом, как в случае с бумажными документами, не требуется (письмо ФНС России от 09.09.2015 № СА-4-7/15871). Все это можно отнести к преимуществам ЭСФ.
Но есть и недостатки. Так, если отсутствует доступ к Интернету или случается сбой в работе автоматизированных систем сторон сделки или оператора, извещения о получении этого документа не формируется, а сам ЭСФ не считается выставленным (пп. 1.10 и 1.11 порядка, утв. приказом № 174н). В этом случае продавец будет вынужден оформить бумажный счет-фактуру.
ВАЖНО! Выставить ЭСФ задним числом не получится, т.к. все даты (и выставления, и получения) фиксирует оператор (пп. 1.10 и 1.11 порядка, утв. приказом № 174н), который является независимой третьей стороной в обороте ЭСФ.